Faiz stopaj kesintisi muhasebe kaydı

Soru

Defterini tuttuğumuz Ltd.Şti. bankada vadeli bir hesap açmış ve bu hesaba her ayın sonunda faiz gelir tahakkuk etmiş ve buna istinaden banka tarafından Gelir vergisi kesintisi yapılmış. Bu yapılan Gelir Vergisi kesintisini hangi hesapta nasıl izlemem gerekiyor? Ayrıca başka yapmam gereken var mı? Geçici ve Kurumlarda ne yapmalıyım?

Cevap

Merhabalar ,

Aylık faiz geliri ve gelir vergisi kesintisinin muhasebe kaydı,Örn.500TL aylık faiz geliri tahakkuk etsin.100TL vergi kesintisi yapılsın.

______________/_______________

102  Bankalar        400 ,-

193 peşin ödenen vergi ve fonlar  100,-

                         642  faiz geliri   500,-

(Faiz tahakkuku ve tahsili)

------------------------/--------------------------

642  faiz geliri      500,-

                        690 dönem karı veya zararı  500,-

(DÖNEM SONUNDA FAİZ GELİRİNİN SONUÇ HESAPLARINA AKTARILMASI)

------------------------/-------------------------------

-------------------------------------- / -------------------------------------------------
371 Dönem Kârının Peşin Öd. Ver. ve Diğer Yüküm.       100
                                193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar             100

( DÖNEM SONUNDA Peşin ödenen verginin 371 Hesaba aktarımı)
--------------------------------- / -------------------------------------------------------    

SERAP ENSARİOĞLU

VERGİ DANIŞMANI